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    運用杜邦模型分析某企業的盈利能力及提升途徑

    文章出處:網責任編輯:作者:人氣:-發表時間:2020-03-24 17:23:00

       盈利能力是指企業在一定時間內獲取利潤的能力,即企業資金和資本保值增值的能力 1,是企業生存發展的基礎,也是企業經營的主要目的。以下本文運用杜邦模型對企業進行財務分析,以找出提高AB公司盈利能力的關鍵點。

      一、AB公司的杜邦分析杜邦模型的核心是以權益凈利率反映投資者投資的效率,并將權益凈利率進一步分解為銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數,進而分析盈利能力、運營能力和資本結構對權益凈利率的影響,并找出這四者間的相互關系。

    AB 公司杜邦分析表

      AB公司的權益凈利率近三年來逐年升高,銷售凈利率也逐年提升,這說明公司產品的盈利能力逐年提高。但是公司的總資產周轉率則逐年下降,說明公司的運營效率逐年下降。公司的權益乘數近三年來呈現倒U型變化。

    (二)AB 公司的銷售凈利率變化分析

    AB 公司銷售凈利率指標計算表

      三年來,AB公司毛利潤、利潤總額和凈利潤占營業收入的比重呈逐年增加的趨勢,說明企業的產品獲利能力逐年提高,盈利能力有所增強高。期間費用逐年增加,第三年期間費用甚至達到了營業收入的18.12%,影響銷售凈利率的提高。

     (三)AB公司的總資產周轉率變化分析

    AB公司的總資產周轉率變化分析

      AB公司應收款項的周轉效率直接影響企業全部資產的周轉效率。公司管理者應該加強對應收款項的管理,減少其資金占用。固定資產周轉率有所降低,主要是AB公司目前正在轉型升級,新投產項目尚未達產。

    (四)AB公司的權益乘數變化分析

    AB公司的權益乘數變化分析

      負債占總資產的比例逐年增加,管理者采用了更大膽的資本結構管理策略,權益乘數的提高也是公司權益凈利率提高的一個重要原因。

      二、AB公司盈利能力的提升途徑

      (一)努力擴大銷售發揮經營杠桿效應AB公司應優化產品結構,豐富產品種類,達到提高產品銷售量。面對目前市場趨于飽和,公司應積極了解市場對產品的需求,根據市場變化不斷調整產品品種,增加產品的市場占有率,從而擴大銷售收入,保證主營業務盈利的穩定性。

      (二)加強成本費用控制發揮經營杠桿效應AB公司的成本費用利潤率較低,管理費用過高,建議通過預算控制,健全各項管理制度,努力控制其費用水平,保證其盈利能力的持續性。

      (三)提升管理能力保障資產的利用效率從前文的分析可以看出,近三年來AB公司總資產周轉率有所下降,影響了權益凈利率的提高并且近幾年的總資產周轉率都低于行業平均水平。資產利用效率低下,已經成為制約AB公司盈利能力的主要因素。因此,AB公司有必要加強對其資產的管理,提高資產的利用效率和創益能力。

      (四)完善應收款項管理減少應收款項資金占用加強應收款項管理,權衡賒銷方式帶來的收益和成本??稍O立獨立信用部門,對其應收款項進行專門管理。構建完整客戶檔案,動態跟蹤客戶信用狀況的變化,隨時調整對其的信用政策。強化應收款項日常管理,減少壞賬損失,根據實際壞賬損失率,判斷企業信用政策是否合理,若實際壞賬損失率嚴重偏離預計(或行業)壞賬損失率,企業需要重新修訂信用政策。同時應 經常與客戶保持聯系,催促其付款。

      (五)完善存貨管理提高存貨的周轉效率建立實時庫存預警信息系統,實時追蹤存貨信息。完善電 話訂貨和網上訂貨模式,及時取得客戶的訂單,并準確預測下期銷售需要。企業應樹立訂單指導經營活動的理念,根據訂單信息對企業的存貨進行管理,實現訂單和存貨的配合,在確保訂單得到及時準確滿足的情況下,減少存貨的資金占用2。

      (六)合理利用財務杠桿當企業的總資產收益率大于債務利息率的時候,超過部分就是負債經營為投資者帶來的價值增加,但過度負債又會加大企業的償債風險,甚至是企業陷入破產境地。因此,企業結合自 己的盈利能力和償債能力適度負債,合理利用財務杠桿。

      三、研究結論

      本文結合公司經營管理的現狀,基于杜邦財務分析,對公司盈利情況及資產的運行效果效率進行系統分析,提出了提升AB公司盈利能力的建議:第一,擴大銷售收入、加強成本費用控制是提升企業盈利能力的關鍵;第二,充分挖掘資產潛力,提高資產利用效率;第三,利用財務杠桿效應,確定合理資本結構是提升盈利能力的捷徑。

    此文關鍵字:杜邦模型

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